Cet article explique comment fonctionne l'amortissement dégressif , à qui il s'applique et pourquoi l'achat d'un vélo électrique entre 2025 et 2027 est particulièrement avantageux fiscalement .

Que signifie exactement l'amortissement dégressif ?

L’amortissement (ou provision pour usure) est la répartition, déductible fiscalement, du coût d’acquisition d’un actif sur plusieurs années. On distingue principalement deux types d’amortissement :

• Amortissement linéaire : Le même montant est amorti chaque année.

• Amortissement dégressif : Un pourcentage plus élevé est amorti au cours des premières années, diminuant chaque année suivante.

En particulier pour les biens d'équipement comme les vélos électriques, qui sont beaucoup utilisés au début, l'amortissement dégressif est souvent beaucoup plus judicieux.

Base juridique : Article 7, paragraphe 2 de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu (EStG)

L’ amortissement dégressif selon l’article 7, paragraphe 2 de l’EStG a été suspendu ces dernières années, mais a été réintroduit par la loi sur les opportunités de croissance .

Applicabilité aux vélos électriques

Le nouveau règlement s'applique à :

• Immobilisations corporelles

• Acquisitions entre le 1er juillet 2025 et le 31 décembre 2027

👉 Les vélos électriques sont considérés comme des actifs mobiliers à des fins fiscales s’ils sont affectés aux actifs de l’entreprise (par exemple pour les services de livraison, les services sur le terrain, les trajets domicile-travail ou en tant que vélos de société ).

Dépréciation des vélos électriques : bilan linéaire ou décroissant

Amortissement linéaire (standard)

• Durée de vie : 7 ans

• Taux d'amortissement : environ 14,3 % par an

Exemple : Un vélo électrique coûte 5 000 € net → environ 715 € d’amortissement par an.

Amortissement dégressif (nouveau et particulièrement avantageux)

Avec la réintroduction de l'amortissement dégressif, les règles suivantes s'appliquent :

• Au maximum trois fois l'amortissement linéaire

• Limite maximale : 30 % par an

• Le calcul est basé sur la valeur comptable restante respective.

Étant donné que la dépréciation linéaire des vélos électriques est d'environ 14,3 %, le taux maximal de 30 % s'applique directement ici.

Exemple de calcul : Voici à quel point l’avantage fiscal est important.

Prix ​​d'achat du vélo électrique : 5 000 € (net)

Amortissement dégressif :

• Année 1 : 30 % de 5 000 € = 1 500 €

• Année 2 : 30 % de 3 500 € = 1 050 €

• Année 3 : 30 % de 2 450 € = 735 €

👉 Plus de 3 285 € ont déjà été passés en pertes et profits après seulement trois ans.

À titre de comparaison :
De manière linéaire, cela ne représenterait qu'environ 2 145 € après trois ans.

Conclusion : L’amortissement dégressif offre une réduction d’impôt nettement plus importante au cours des premières années – idéal pour la planification de la liquidité et des investissements.

Pour qui l'amortissement dégressif est-il particulièrement avantageux ?

Ce règlement est particulièrement intéressant pour :

• Travailleurs indépendants et pigistes

• Les entreprises possédant une flotte de véhicules ou des vélos d'entreprise

• Services de livraison, entreprises artisanales et sociétés de services

• Les entreprises qui utilisent intensivement les vélos électriques

• Entreprises ayant des besoins d'investissement et une charge fiscale élevés

Surtout en période de difficultés économiques, une dépréciation initiale plus élevée peut constituer un avantage décisif.

Il est possible de passer à l'amortissement linéaire.

Autre avantage : selon l'article 7, paragraphe 3 de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu (EStG), il est possible de passer à tout moment de l'amortissement dégressif à l'amortissement linéaire , dès que ce dernier est plus avantageux.

👉 Cela permet une planification fiscale optimale sur toute la durée d’utilisation du vélo électrique .

C'est le moment idéal pour un vélo électrique d'entreprise

Le retour de l'amortissement dégressif rend l'achat d'un vélo électrique entre 2025 et 2027 particulièrement avantageux fiscalement . Avec un amortissement pouvant atteindre 30 % par an, les coûts d'investissement peuvent être déduits plus rapidement, ce qui représente un net avantage par rapport à l'amortissement linéaire classique.

Ceux qui envisageaient déjà l'achat d'un vélo électrique à des fins professionnelles en bénéficient désormais doublement :
de mobilité moderne et d'allégements fiscaux notables.

💡 Conseil : Le traitement fiscal spécifique doit toujours être discuté avec un conseiller fiscal – surtout en cas d’usage mixte.